Conceptos, métodos de cálculo, ejemplos.

Estas Depreciación fiscal Es una forma de que las corporaciones tributarias o los individuos empleen la depreciación como un gasto de declaración de impuestos. Esto asiste para amortizar el valor de invertir en un activo particularmente.

Esta es la deducción tolerada para el impuesto sobre la renta. La capacitación de cargos por depreciación disminuye el resultado operativo en el que se fundamenta la tributación y en consecuencia el impuesto a abonar. Esta suele ser entre las mayores deducciones fiscales que pueden conseguir los inversores.

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La depreciación es el valor de adquisición decreciente de un activo a lo largo de su vida útil. Solo están sujetos a depreciación los activos fijos tangibles propiedad de la compañía y usados para conseguir un empleo retribuido con una vida útil específica de más de un año.

A diferencia de la depreciación contable, que se apoya en los principios contables correspondientes y se muestra en los estados financieros cada un año de la empresa, la depreciación fiscal se registra en la declaración de impuestos de la empresa y se apoya en las regulaciones de la compañía. 'Administración del FISC.

¿Cómo se calcula la depreciación fiscal?

La depreciación fiscal es una deducción calculada que se puede reclamar en el año en curso sin esfuerzo. La depreciación es un gasto no comprado que resulta en una reducción de impuestos.

Calcular la depreciación fiscal puede parecer simple, pero hay varias cosas a estimar, puesto que no es suficiente comprender el porcentaje y utilizar el porcentaje al valor total de los activos fijos cada año.

Sistema de restauración de costes acelerado mejorado (SRCAM)

En los Estados Unidos, la depreciación fiscal se calcula utilizando SRCAM. Este método de depreciación quiere decir que en las primeras etapas del ciclo vital del activo, la depreciación del activo por la parte de la empresa puede sobrepasar las etapas siguientes de la vida del activo.

Más allá de que este enfoque puede achicar los pagos del impuesto sobre la renta en los primeros años del ciclo de vida del activo, las compañías no van a recibir ningún beneficio fiscal por depreciación en los años siguientes.

El mejor método legal

Este es el método más usado en México porque es un procedimiento de deducir activos fijos frente a la oficina de impuestos. Es esencialmente afín al método de línea recta, pero el monto de la depreciación para todos los años se basa en las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Para calcular la depreciación fiscal de un activo para utilizar el porcentaje de depreciación apropiado, se necesitan los siguientes datos:

Monto de inversión inicial (MOI)

Este es el monto que se considera financieramente como el valor del activo, así sea una máquina o un automóvil. Esto sirve como base para calcular el monto de la depreciación y para mantener un control razonable en el caso de daño o venta del activo. Esta cantidad incluye:

¿a? ? ? ? El precio original del activo.

¿a? ? ? ? Impuestos relacionados con su importación o compra.

¿a? ? ? ? Seguros y otros gastos para ayudar al activo a llegar a su destino final.

¿a? ? ? ? Costos de transporte a tanto alzado para la llegada del activo.

¿a? ? ? ? Costos de instalación de activos para ejecutarlos.

¿a? ? ? ? Servicios y tarifas por la llegada del activo.

El cálculo de este importe permite seguir a la depreciación fiscal de los activos fijos que tenga la compañía. Esta es información importante para saber las pérdidas y ganancias si el activo se vende y cuándo debe informarse a las autoridades fiscales.

Por ende, es requisito saber la MOI de los activos utilizados en el negocio, en tanto que una aceptable entendimiento de esta información puede evitar problemas fiscales.

Encuentre el género de activo y el porcentaje de depreciación

La depreciación fiscal de inversiones o activos es el monto en que las empresas o personas físicas tienen la posibilidad de incurrir como gasto por la antigüedad de los activos de la compañía durante este periodo. Todas las inversiones o activos tienen que cumplir los próximos requisitos:

¿a? ? ? ? Certificados fiscales por posesión de recursos.

¿a? ? ? ? Los activos deben ser necesarios para las operaciones comerciales.

¿a? ? ? ? Si la inversión sobrepasa los 2.000 pesos, deberá abonarse a través de transferencia bancaria, cheque u otro tipo de tarjeta.

El monto máximo deducible cada año para cada tipo de activo está preciso por los tipos de activos y los porcentajes de deducción indicados por las autoridades fiscales de cada país en la tabla ahora. En un caso así, se tomó una pequeña exhibe del contenido requerido por la ley tributaria mexicana:

Si tiene un porcentaje de depreciación, debe multiplicarlo por el MOI del activo en cuestión:

¿Una especie de? ? ? ? Depreciación fiscal anual = muy x% de depreciación legal.

Para calcular la depreciación fiscal mensual, debe dividir la depreciación fiscal anual por 12 meses:

¿a? ? ? ? Depreciación fiscal por mes = depreciación fiscal anual / 12.

El monto de la depreciación es el monto que debe usarse en la declaración de impuestos cada mes.

Ejemplo

El próximo ejemplo es una forma simple de calcular la depreciación fiscal de los activos:

¿a? ? ? ? Valor de adquisición: $ 100,000.

¿a? ? ? ? Año de adquisición: 2018.

¿Estas? ? ? ? Meses de amortización: 12.

¿a? ? ? ? Porcentaje de depreciación legal: 25% de forma anual.

¿a? ? ? ? Amortización mensual: $ 2.083,33.

¿a? ? ? ? Valor de depreciación: ($ 100,000 - $ 25,000) = $ 75,000.

El mejor procedimiento legal

Compró un vehículo con un valor inicial de $ 20,000. Según la legislación tributaria, la tasa impositiva máxima aplicable es del 25% y el monto deducible anual es: $ 20,000 x 0.25 = $ 5,000.

Esto quiere decir que en cuatro años, se tienen que deducir $ 5,000 del valor del automóvil hasta que se agote el valor. Sin embargo, exactamente la misma ley estipula que una vez que un activo llegó en el final de su depreciación, debe mantener un valor de $ 1 en los libros de cuentas hasta el momento en que sea dado de baja a través de donación, venta, donación, transferencia, etc.

Compañía ABC

La Compañía Antes de Cristocompró una gran mesa de charlas que forma parte del mobiliario por $ 5,000. Este monto es el monto total comprado y no incluye IVA. Según la tabla de leyes, el porcentaje autorizado de depreciación de forma anual del impuesto sobre muebles es del 10%. El método de cálculo de la depreciación anual es el próximo:

¿a? ? ? ? Depreciación fiscal anual = $ 5,000 x 10% = $ 500.

En el momento en que tenga el valor de la depreciación anual, debe dividirlo por doce meses para calcular la depreciación fiscal por mes:

¿a? ? ? ? Depreciación de impuestos mensual = $ 500/12 = $ 41,67.

referencia

  1. Reclamaciones de capital (2020). ¿Qué es la depreciación fiscal? Tomado de: capitalclaims.com.au.
  2. Contador Mx (2015). Depreciación fiscal de activos fijos - Porcentaje y calculadora en Excel. Conseguido de: contactomx.com.
  3. Rezoum (2019). Una guía práctica para la depreciación fiscal de los activos mexicanos. Obtenido de: rezum.com.mx.
  4. Software de acontecimientos (2015). Depreciación fiscal de activos fijos. Recuperado de: software-activos.com.mx.
  5. Libros frescos (2020). Depreciación fiscal: el efecto de la depreciación sobre la fiscalidad. Tomado de: freshbooks.com.

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